Liste des voitures à TVA récupérable en 2025 : le guide pour les professionnels
Pour les professionnels, la TVA sur l'achat d'un véhicule représente un enjeu fiscal majeur. Savoir quelles voitures permettent la récupération de la TVA peut vous faire économiser plusieurs milliers d'euros. Or, cette déduction est réservée à certains cas bien précis, définis par le code général des impôts.
Dans ce guide, nous dressons la liste des voitures à TVA récupérable, les conditions d'éligibilité, les cas particuliers (comme les voitures d'occasion, les auto-écoles, ou les avantages en nature) et les modèles les plus intéressants pour optimiser votre fiscalité en 2025.
TVA récupérable sur les véhicules : les bases à connaître
La TVA récupérable concerne uniquement les entreprises assujetties à la TVA, et uniquement pour certains types de véhicules. En règle générale :
- Les véhicules de tourisme n’ouvrent pas droit à la récupération de la TVA, sauf contrepartie versée par le salarié
- Les véhicules utilitaires, eux, permettent une déduction de TVA totale
Exceptions notables :
- Taxis (ex : Toyota Prius)
- Auto-écoles (avec double pédalier)
- Sociétés de location
Dans ces cas, même un véhicule de tourisme peut permettre la récupération de la TVA.
Quelles sont les conditions pour récupérer la TVA sur un véhicule ?
Depuis avril 2025, de nouvelles règles assouplissent les conditions de récupération de la TVA sur les véhicules de tourisme. Il est désormais possible pour une entreprise de déduire la TVA sur l’achat, la location, l’entretien ou le carburant d’un véhicule de tourisme si le salarié verse une contrepartie identifiable pour son usage privé.
Les conditions à remplir :
- Une contrepartie versée par le salarié : le salarié doit contribuer financièrement à l’usage du véhicule mis à sa disposition. Cette participation peut prendre la forme :
- d’une retenue sur salaire,
- ou d’un avantage en nature déclaré,
- à condition qu’elle soit précisée dans un contrat formalisant les modalités d’utilisation du véhicule (périodes d’utilisation, kilométrage, règles d’usage, etc.).
- L’entreprise est assujettie à la TVA et utilise le véhicule dans le cadre de son activité professionnelle.
- La facture d’achat, de location ou d’entretien mentionne clairement le montant de la TVA.
Lorsque le véhicule est fiscalement classé comme utilitaire, la TVA reste intégralement récupérable dès lors que le véhicule est utilisé pour les besoins de l’activité professionnelle.
Voici les critères à respecter pour que la TVA sur l'achat soit déductible :
- Le véhicule est exclusivement affecté à l'activité professionnelle
- L'entreprise est soumise à la TVA
- La facture mentionne clairement la TVA
- Le véhicule est fiscalement classé comme "utilitaire"
Sur la carte grise, vérifiez le champ J.1 : "CTTE" ou "VU" = TVA récupérable
Liste des véhicules de société à TVA récupérable en 2025
Véhicules utilitaires :
| Marque | Modèle | Type | TVA récupérable | Prix HT |
|---|---|---|---|---|
| Renault | Kangoo Van | Utilitaire électrique | Oui | 29 000 € |
| Peugeot | Partner Pro | Utilitaire | Oui | 24 000 € |
| Citroën | Berlingo Van | Utilitaire | Oui | 23 000 € |
| Mercedes | Citan | Fourgon | Oui | 26 000 € |
| Toyota | ProAce City | Utilitaire | Oui | 25 500 € |
Véhicules de tourisme (TVA récupérable sous conditions – réforme avril 2025) :
| Marque | Modèle | Usage | TVA récupérable ? |
|---|---|---|---|
| Toyota | Prius | Taxi | Oui |
| Skoda | Octavia | Auto-école | Oui |
| Dacia | Jogger | VTC | Oui |
| Peugeot | 208 | Perso et pro | Oui (contrepartie versée par le salarié) |
| Renault | Mégane | Perso et pro | Oui (contrepartie versée par le salarié) |
| Hyundai | Ioniq 5 | Perso et pro | Oui (contrepartie versée par le salarié) |
TVA récupérable et plafond d’amortissement
La TVA récupérable ne suffit pas : il faut aussi prendre en compte le plafond d'amortissement déductible selon les émissions de CO₂.
Ces plafonds correspondent aux montants maximums que les entreprises peuvent retenir pour le calcul des amortissements fiscalement déductibles, que ce soit à l'impôt sur les sociétés ou à l'impôt sur le revenu.
| CO₂ (g/km) | Plafond amortissable |
|---|---|
| ≤ 20 | 30 000 € |
| 21 à 49 | 20 300 € |
| 50 à 160 | 18 300 € |
| > 160 | 9 900 € |
Attention : cette règle ne concerne que les véhicules de tourisme. Les véhicules utilitaires (comme les fourgonnettes ou camionnettes), affectés uniquement à un usage professionnel, ne sont pas soumis à ces limites.
Et pour les véhicules d’occasion ?
Bonne nouvelle : il est possible de bénéficier de la récupération de la TVA sur une voiture d'occasion, si celle-ci répond à certains critères :
- Le vendeur est un professionnel assujetti à la TVA
- La facture mentionne la TVA (régime sur marge exclu)
- Le véhicule est utilisé à des fins professionnelles
Conseil : vérifiez la mention « TVA récupérable » sur la facture avant achat.
Bonus écologique et avantages complémentaires
Choisir un véhicule électrique utilitaire, c’est combiner plusieurs atouts :
- TVA sur l'achat récupérable
- Bonus écologique
- Zéro taxe sur la valeur ou TVS
Modèles recommandés en 2025 :
- Renault Kangoo E-Tech Van
- Peugeot e-Partner
- Citroën ë-Berlingo Van
TVA récupérable sur les frais d'entretien du véhicule
Il est pas possible de déduire la TVA applicable sur les frais d’entretien du véhicule. En revanche, plusieurs spécificité sont à prendre en compte :
- Véhicule utilitaire : 100% de la TVA récupérable
- Véhicule de tourisme : non récupérable
- Véhicule de tourisme avec participation salarié : 100% de la TVA récupérable
Qu’il s’agisse d’opérations préventives ou de réparations suite à une panne, le traitement fiscal reste identique. Ces frais sont déductibles qu’ils soient réalisés dans une concession du réseau Hess Automobile ou chez tout autre prestataire agréé.
Pour optimiser la déductibilité de ces frais, il est essentiel de conserver les factures détaillant précisément les interventions. Un relevé kilométrique régulier constitue également un élément de preuve utile pour justifier l’usage professionnel du véhicule en cas de contrôle.
Comment savoir si la TVA est récupérable sur une voiture ?
Pour déterminer rapidement si vous pouvez déduire la taxe sur votre acquisition, vérifiez d'abord la mention sur la carte grise. Un champ J.1 indiquant "CTTE" ou "VU" signale un remboursement possible de la TVA.
L'usage du véhicule constitue le second critère déterminant. Les automobiles destinées au transport de marchandises ou à des activités spécifiques comme l'enseignement de la conduite permettent une déduction fiscale.
Consultez également la facture d'achat : celle-ci doit mentionner explicitement le montant de la taxe et provenir d'un vendeur assujetti. Dans le cas d'un véhicule neuf électrique, le bonus écologique n'affecte pas les conditions de déduction. Un expert-comptable pourra valider votre éligibilité en cas de doute.
La TVA récupérable sur un véhicule peut devenir un véritable levier de rentabilité pour les professionnels. En connaissant les critères d'éligibilité, les modèles à privilégier et les subtilités fiscales liées à la TVA sur la voiture, vous optimisez vos coûts et préparez une flotte alignée avec les réglementations 2025.
